CFA1.FRA: Understanding the income statement

[Teaching Assistant]

20/10/2021 at 3:51 pm

Học viên 1:  Cô ơi cho em hỏi 

Unrealized gains and losses from trading securities are recognized in the income statement  –> e chỉ tìm thấy mục này ở trong BS , còn trong IS e ko biết nó thuộc mục nào nữa vì tìm không thấy ạ. 

Cash dividends are recognized in the income statement for both trading and available-for-sale securities. –> cái này e cũng ko tìm thấy trong IS luôn ạ. 

Giảng viên: em đang đọc báo cáo nào mà thấy với không thấy vậy? Không phải cty nào cũng có cái này đâu. Và nếu có thì nó nằm trong một mục lớn, vd như lỗ lãi tài chính, em phải đọc footnotes for more info. Tổ chức tài chính thì rõ ràng hơn.

Học viên 1: dạ em đọc ở mindmap của mình ạ. 

e tìm trong cả mindmap chính và bản bctc lẻ của amicoach luôn ạ 

Giảng viên: Cô không hiểu thắc mắc của em lắm. Có vô vàn nhiều cái không có trên mindmap nhưng mà thầy cô giảng để các bạn ghi chép vào mmap mà.

Học viên 1: dạ đây là câu hỏi lúc e làm bt ạ 

Giảng viên: Tức là ý em là cô không giảng phần này ý hả?

Vậy chắc em xem video bị miss rồi

dạ ko ý của em là P/l của trading securities em chỉ tìm đc trong BS mà em ko biết nó ở đâu trong IS 

dạ vậy để em xem lại video ạ :((( 

Học viên 2: Nó xem như Gain từ hoạt động đầu tư ấy bạn

Câu này không hỏi chi tiết. Chỉ cần mình phân đúng vào khoản mục thui

Nếu mà phần dividend thực nhận => Đưa vào IS.

Còn phần gain do giá thị trường tăng (chưa thực hiện hóa) thì với tradinh đưa vào IS. Với available for sales đưa vào OCI

Học viên 1: ý mình muốn hỏi nó nằm trong mục nào của IS đó bạn. Mình đang không biết nó nằm ở mục Other income phía trên EBT hay nằm ở các mục phía dưới Net INcome 

Giảng viên: Bảng này nhé, Thảo check lại video bài này em nhé. Bài Understanding the income statement. Phần cuối bài.

Học viên 1: dạ em có note phần này ạ mà kiểu em ko link đc kiến thức hay sao ấy ạ 

cô  thông cảm cho em với ạ. Em thiệt sự bắt đầu học với background là số âm luôn ạ. tất cả các môn kể cả QM hay Eco đều là mới 200% với e luôn ạ nên nếu em có hỏi câu gì ngớ ngẩn thì cô đừng nghĩ em complain hay gì đâu ạ. Em cũng đang vật vã học đây cô ơi. Sắp gần ngày thi rồi. Nếu hồi trước mà biết amicoach sớm thì em đâu có vật vã như vậy.

that sự là em ko hiểu chỗ nào em cũng lật lại bài để xem hết đó cô, mà như kiểu có nhưng bài ko hiểu sao em ko thể link đc vào bài tập nên em mới lên đây hỏi chứ hok phải gì em cũng lên hỏi ạ. Bí lắm em mới lên hỏi ạ. 

Giảng viên: Không sao đâu em ?. Hiểu lầm khi đọc chat là bình thường. Chỗ nào khó quá thì cô sẽ call các bạn.

Cứ post câu hỏi lên đây để mọi người cùng học em nhé, đừng ngại. Thường thì cô chả nhớ ai là người hỏi đâu, cô chỉ nhớ câu hỏi thôi. Các bạn khác cũng vậy thôi. Nên trên này coi như là anonymous ý mà.

Gần thi là lúc cần hỏi nhiều là chuẩn rồi. Sorry các bạn nếu thỉnh thoảng cô không kịp chọn lọc từ ngữ kỹ càng lắm nên có thể nghe có vẻ impatient, chứ cô hiểu các bạn đang cuống nên câu hỏi chưa mạch lạc là chuyện thường. Cho nên cô vẫn thường xuyên hỏi lại các bạn thắc mắc cụ thể chỗ nào để giải thích cho đúng chỗ các bạn chưa hiểu.

Học viên 1: dạ cô sau đây là 1 vài dumb questions của em ở đoạn video này

Unrealized GL của Available for sell sec : nằm trong OCI -> tăng Equity (tại sao tăng Equity ?)

Unrealized GL của Held for trading sec : nằm trong NI -> tăng RE in Equity  (nằm trong NI là sao? tại sao tăng RE trong Equity, tăng RE in Equity như vậy thì Equity có tăng không? ) 

Realized GL của HTM, AFS, HFT đều nằm trên NI (nằm trên NI là nằm ở mục nào , trước , sau EBT ? ) 

Giảng viên: Cô đoán có lẽ em đang bị nhầm lẫn một cái gì đó thuộc khái niệm. 

1. Có thể cần đọc và xem lại khái niệm Other Comprehensive Income ngay mục mindmap bên cạnh, cái này hoàn toàn khác với Other Income. Other income thì nằm trong Income statement, phía trên EBT và Net income, còn OCI KHÔNG HỀ nằm trong Income Statement, KHÔNG tác động tới EBT hay Net Income, mà nằm trong Equity ở trong Balance Sheet. Nên xem lại video cho thật hiểu đã.
2. Cô thấy em băn khoăn trên với dưới EBT và trên với dưới Net income. Thế cho cô hỏi theo em hiểu thì dưới Net Income còn cái gì và dưới EBT còn cái gì? Em trả lời xong thì cô mới hiểu được misunderstanding của em.
3. Các khoản thu nhập đầu tư realized hoặc “unrealized nhưng thuộc loại trading” đi vào trong Income statement thì tuỳ công ty / quy định mà họ có thể ghi trong mục “Thu nhập tài chính” hoặc mục “Khác” (other income), nhưng chắc chắn đều nằm trên EBT. Nó làm tăng Net Income. NI sau khi trừ dividend đc cộng vào Retained earnings trong Equity, làm tăng Equity thì cái này là kiến thức cơ bản rồi, cô không biết phải giải thích thêm thế nào. Có lẽ em xem lại video bài trước chăng?

Còn các khoản thu nhập từ đầu tư mà “unrealized và thuộc loại available for sale” thì chạy thẳng vào mục Other COMPREHENSIVE Income (nhớ có chữ comprehensive nhé) là một mục trong Equity thì đương nhiên làm tăng Equity rồi phải không?

Kết luận: có lẽ chủ yếu là em đang nhầm Other Comprehensive Income với lại Other Income nên mới băn khoăn vậy. Xem lại video như cô hướng dẫn ở trên xem có clear được không, rồi trao đổi tiếp nhé

Học viên 1: Hình như e đã vỡ ra đc rồi ạ. Để em nghiền ngẫm thêm. Em cảm ơn cô ạ. 

CFA1.41