CFA1.FRA: Total asset, Balance Sheet, Tax, earning (EBT), LIFO, FIFO

[Teaching Assistant]

07/05/2021 at 2:22 pm

Học viên: cô xem giúp e câu này,

Chỗ 6437 tại sao lại ko trừ thuế vậy cô

E thấy có tính thuế nhưng Total asset lại thì ko trừ

Nếu trừ e ra Total Asset là 6148,3 ạ. Và e chọn câu B

Giảng viên: Bởi vì mình đang tính total asset, mà asset nằm trên Balance Sheet và không bị ảnh hưởng bởi tax. Tax chỉ xuất hiện khi có hoạt động sản xuất kinh doanh, nên nó sẽ nằm trên Income statement và tính dựa theo earning (EBT).

Nếu asset và liabilities có điều chỉnh liên quan đến thuế thì có thể là điều chỉnh DTA, DTL (không phải Delta DTA, Delta DTL) vì 2 cái này là tài sản và nợ phát sinh của cty, và nó là yếu tố thời điểm (position) nên sẽ nằm trên BS.

Các bạn ôn lại: có 2 cách điều chỉnh từ LIFO sang FIFO liên quan tới tax nhé. Một là điều chỉnh cash giảm reserve x t, thì total asset sẽ giảm. Cách thứ 2 là trong trường hợp công ty không trả cash trong những năm vừa rồi mà lại ghi nợ thuế tax liab thì lúc này không giảm cash mà sẽ điều chỉnh tăng nợ thuế, thì total asset không tính trừ thuế nữa

Đề bài này họ cho thông tin là “resulted in deferred tax liab” nên phải làm theo cách 2

30/11/2019