CFA1.FRA. Hỏi về tài sản của ngân hàng khi xử lý tổn thất

[Teaching Assistant]

15/03/2021 at 2:19 pm

Q: Mọi người cho em hỏi với ạ. Khi ngân hàng  xử lý tổn thất bằng dự phòng cụ thể thì tài sản của ngân hàng có ko đổi ạ? mình định khoản như nào ạ? Em thấy định khoản bên ngân hàng khó khó ý ạ 🙁

A: (Học viên) Khi ngân hàng làm dự phòng, ngân hàng đã để riêng 1 khoản không tiêu đến, cất vào 1 chỗ rồi (giảm lợi nhuận, giảm OE —> khổ trước). Khi xử lý tổn thất, sẵn tiền đó mang đi xử lý (giảm tiền, giảm dự phòng —> k khổ, k sướng). Nếu sau thời gian quy định, k có tổn thất xảy ra, ngân hàng hoàn nhập dự phòng —> sướng sau

Q: đây có phải là kiểu xóa nợ không ạ? không phải là tổng dư nợ cho vay khách hàng của ngân hàng giảm ạ?

A: bạn tham khảo http://m.tapchitaichinh.vn/kinh-te-vi-mo/nghien-cuu-chi-tieu-danh-gia-rui-ro-tin-dung-cua-cac-ngan-hang-thuong-mai-129214.html

Ý nghĩa của dự phòng. Đây k phải là xoá nợ đâu, mà đảm bảo cho ngân hàng đủ vốn hoạt động nếu có rủi ro xảy ra. NHTM ko cho vay theo chỉ định thì làm gì có khái niệm xóa nợ hả bạn, chỉ có là sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro, nợ được xử lý rủi ro thì đưa ra ngoại bảng để theo dõi, tức là trên sổ sách kế toán (trong bảng) sẽ ko còn khoản nợ đấy nữa. Nhưng các khoản mục ngoại bảng thì vẫn có, vẫn theo dõi, vẫn tính lãi như bình thường, đây là quy trình nội bộ ngân hàng ko phải là mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng.

ở đây bạn nói xóa nợ có nghĩa là quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng, ko có chuyện đó đâu, đưa ra ngoại bảng rồi khách hàng vẫn nguyên nghĩa vụ trả nợ như bình thường, ko có gì khác. Sau 5 năm nợ ngoại bảng sẽ làm thủ tục xuất toán. Cái này cũng là quy trình nội bộ, nói chung là trừ khi cho doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn vay còn nếu bạn là cá nhân

bạn vay ngân hàng thì nghĩa vụ là vô hạn, ko trốn được đâu. ở đây ko biết ai làm ngân hàng đã phải xử lý nợ xấu, khởi kiện, thu nợ ngoại bảng các kiểu chưa chứ ngày xưa mình quản lý 1 đống ngoại bảng, nói chung là đều có bản án hết rồi. Khách hàng cá nhân cứ túc tắc thu

Q: có nghĩa là khi ngân hàng xử lý tổn thấy bằng dự phòng cụ thể thì trích lập dự phòng rủi ro tín dụng giảm và khoản mục nào giảm nữa ạ? và số nợ ấy sẽ đăng ký chuyển ra ngoại bảng, nhưng vẫn đăng ký theo dõi và nếu khách hàng trả nợ thì nó đăng ký hoàn lại trích lập dự phòng đúng k ạ?

A: (Học viên) thi thoảng sang quan hệ với bên cục thi hành án dân sự, hành khách hàng 1 tí. Nói chung đừng nghĩ xù đc của ngân hàng là ngon, cả đời bạn sẽ bị hành sống hành chết, đủ kiểu. xử lý thì nợ giảm và quỹ dự phòng giảm thôi

nợ – tài sản

quỹ – nguồn vốn

đối với 1 khoản vay mà đã đc xử lý đưa ra ngoại bảng mà nếu thu được thì đó là thu nhập khác của NH ko phải thu thuần từ lãi chứ ko hoàn nhập gì cả, hoàn nhập là khi nợ còn đang ở trong bảng. Khi tính toán lại, nợ từ nợ xấu chuyển thành nợ đẹp thì tính lại số dự phòng rủi ro phải trích thì đc hoàn nhập thôi

CFA1.38 12/17/2018